公司贷款分录怎么做？会计实操案例详解与模板

“老板，公司刚拿到银行贷款500万，这笔钱到账我该咋做账呀？会不会一不小心就做错，税务局来找麻烦？”
——别慌！今天咱们就掏心窝子聊聊公司贷款到底怎么做分录，保证你听完就能上手，哪怕你之前连“借贷”俩字都分不清。

公司贷款是啥？先搞清楚“钱从哪来”

先自问自答一下：
Q：公司贷款是收入吗？
A：不是！贷款只是“借来的钱”，以后要还的，所以它属于负债，不是利润。

用大白话说，就像你跟朋友借了100块，这100块在你兜里，但它不是你的工资，早晚得还，对吧？公司也一样。

做分录前，先准备三样东西

1. 贷款合同

2. 银行回单

3. 发票或利息单

把这三张纸钉在一起，心里就不慌了。

场景一：银行贷款到账，钱进公司账户

最常见的情形：银行一次性把500万打进公司基本户。
分录长这样

注意：如果贷款期限≤1年，用短期借款；>1年就用长期借款。别写错，写错了年终审计会打回重改，别问我怎么知道的。

场景二：每月计提利息，利润表开始“疼”

银行不是慈善家，利息得月月算。假设年利率4.5%，500万一年的利息就是22.5万，每月大概1.875万。

月底做一笔计提

这时候利润表里的财务费用就多了1.875万，老板一看：“咦，利润咋掉了？”——别急，这只是账面成本，还没真掏钱。

场景三：真刀真枪付利息

次月5号，银行扣利息1.875万。分录再来一笔

这里有个小坑：有的银行一次性扣一季度利息，那就把应付利息一次冲掉即可，别拆成三笔，自己给自己找麻烦。

额外情况：贷款有手续费、评估费咋办？

银行常收个“贷款手续费”，比如千分之二，500万就是1万。
这笔钱不是利息，属于融资费用，可以一次性进财务费用，也可以按贷款期限摊销。
我个人喜欢一次性进费用，简单粗暴，省得以后摊销算到头晕。

场景四：开始还本金，负债一点点往下掉

假设合同约定等额本金还，每月还本金20万+剩余利息。
第一月还本金分录

第二个月剩余本金480万，利息=480万×4.5%÷12=1.8万，分录再把利息部分照着上面抄一遍，数字改改就行。

真实小故事：小李第一次做账，差点把本金当收入

去年小李刚到一家初创公司做出纳，银行到账100万贷款，她兴高采烈地记成：
借：银行存款100万
贷：营业收入100万
结果月底老板看报表：“哇，咱这个月业绩爆表！”
审计一来，脸都绿了——贷款变收入，税得多交25万……
所以啊，兄弟姐妹们，贷款≠收入，这条红线一定刻脑子里。

独家小贴士：用Excel模板自动生成

我自己做了张表，输入贷款金额、利率、期限，自动生成每月分录，连财务软件都省得开。核心公式就三个：

1. 每月利息 = 剩余本金 × 月利率

2. 每月本金 = 总本金 ÷ 期数

3. 期末负债 = 期初负债 – 本期归还本金

把这张表甩给新手，十分钟就能上手，谁用谁香。

常见疑问快问快答

Q：提前还款咋做？
A：冲掉剩余负债+多付的违约金进营业外支出，简单直接。

Q：外币贷款咋整？
A：每月按期末汇率调账，差额进财务费用—汇兑损益，记得留底稿。

Q：贷款买车，车算固定资产吗？
A：车算固定资产，贷款依旧挂长期/短期借款，别把车价和贷款混一起。

一张图看懂贷款全流程分录

1. 钱到账
   借：银行存款
   贷：长期借款

2. 每月计提利息
   借：财务费用
   贷：应付利息

3. 支付利息
   借：应付利息
   贷：银行存款

4. 归还本金
   借：长期借款
   贷：银行存款