还款会计分录怎么写？本金利息科目处理全解析
昨天深夜，财务群里突然炸锅，起因是一位刚转岗的小会计连发三条“还款的会计分录到底怎么做？”的哀嚎。屏幕那头的我，瞬间被拉回自己刚入行时对着凭证抓耳挠腮的日子——谁说会计只是敲数字？明明是在拆炸弹，稍不留神就把“应付账款”写成“应收账款”，老板第二天就能让你体会什么叫真正的“还款”。今天这篇，就把我踩过的坑、挨过的骂、以及帮公司一年省下十七万利息的私藏笔记，一次性抖落干净。
先别急着翻教材，90%的人第一步就错了。借款方还钱时，很多人条件反射地“借：银行存款 贷：短期借款”，结果月底对账发现现金流怎么都对不上。记住一个铁律：还款的会计分录必须先冲“应付利息”，再冲“短期借款”，最后才动银行存款。去年我们给供应商提前还款，光是把这两步顺序调换，利息就少了三千多，财务总监当场拍板：下午茶加烤肠！
具体怎么拆？举个真事儿：公司年初借了200万，年利率6%，半年后一次性还本付息。到了6月30号那天，我先做利息计提：借“财务费用-利息支出”6万，贷“应付利息”6万；还款当天再借“短期借款”200万、“应付利息”6万，贷“银行存款”206万。三步走完，余额表立刻清爽，贷款账户归零，利息费用也精准落在上半年，税务老师看了都说丝滑。
有人可能要问：如果是分期还款呢？那就更好玩了。去年帮一家电商客户谈供应链融资，分12期还，每月末还18万。我们玩了个小花招：把每期拆分“本金+利息”，用Excel拉个IRR表，先算出当月利息，再做“借：短期借款 财务费用 贷：银行存款”。老板看到每月利息递减的曲线，直接把这招命名为“雪崩还款法”，还让我做成PPT给全公司培训。
说到这儿，必须插一句：千万别小看“财务费用”这个科目。它就像一面照妖镜，能把隐藏利息、手续费、贴现息照得清清楚楚。我曾经遇到一家创业公司，把平台服务费全塞进“管理费用”，结果融资尽调时被投资人一眼识破，估值当场砍了10%。从那以后，我们内部规定：凡是跟钱沾边的支出，先问一句“这钱是不是因为用了别人的钱？”如果是，就老老实实挂财务费用，省得日后哭都找不着调。
最后奉上一个压箱底的小技巧：做还款的会计分录之前，先在摘要栏写一句人话，比如“归还工行三季度流贷本息”。别看这行字不起眼，年底审计抽查时，审计师看到这条摘要直接pass，省下解释半小时；更妙的是，三年后老板要查某笔贷款记录，财务新人三秒就能定位凭证，再也不用翻箱倒柜找合同。
会计这行，说到底拼的是细节。你把“还款的会计分录”拆成三步，老板看到的是利息少了；你把摘要写成大白话，审计师看到的是内控到位；你把利息曲线画成雪崩图，投资人看到的是现金流健康。今晚下班前，不妨打开账本，看看最近一次还款的分录——如果摘要栏还写着“付往来款”，别犹豫，立刻改！这一个小动作，说不定就是下次加薪的伏笔。
