公司贷款怎么做账：银行借款分录与利息处理全攻略

“公司贷了100万，到底该怎么记账？会不会一不小心就被税务局请去喝茶？”
别急，先深呼吸一口气——今天这篇咱们就掰开揉碎聊聊“公司贷款怎么做账”，保证新手也能听得懂、用得上，顺带还能少踩几个坑。

先搞清楚：公司贷款到底是个啥？

自问：公司贷款=借钱吗？
自答：对，但又不全对。
银行贷款、信托借款、股东垫款、甚至刷信用卡给公司用，只要形成了“需要还的钱”，统统都算贷款。区别只在于：

• 债主是谁

• 利率高低

• 期限长短
  搞清这三点，后面分录才不会写错。

贷款到账那一刻，会计分录怎么写？

划重点：钱一进公司账户，先别急着高兴，借钱≠收入！
举个热乎的例子：
2024年6月1日，广州某科技公司获批工商银行流动资金贷款100万元，年利率4.5%，期限12个月，到账当天会计小李做了下面这套分录

就这么两行，简单到像记流水账，但偏偏有人把“短期借款”写成“长期借款”，年底审计就被揪出来——为啥？因为合同写着12个月到期，你非写成3年，不挨批才怪。

利息怎么入账？三种常见场景一次说清

分割线——知识点来啦！

场景1：按月计提利息
公式：利息=本金×年利率÷12
接上例，6月末小李计提当月利息：
借：财务费用——利息支出 3,750
贷：应付利息 3,750

场景2：银行直接从账户扣息
7月5日工行扣息3,750元，小李收到回单：
借：应付利息 3,750
贷：银行存款 3,750

场景3：一次性付息，先挂“预付”
有些小贷公司要求先付全年利息，这时分录要变：
借：预付账款——待摊利息 45,000
贷：银行存款 45,000
然后每月摊销3,750元到财务费用。
注意：千万别一次性把45,000全塞进当月费用，利润表会被你玩成过山车。

贷款买设备，分录又要升级？

自问：如果贷款专款专用，比如买一台500万的生产线，怎么做？
自答：多一个“固定资产”科目，但核心思路不变——借来的钱依旧是负债，只是用途不同。

1. 贷款到账：
   借：银行存款 5,000,000
   贷：长期借款 5,000,000

2. 支付设备款：
   借：固定资产 5,000,000
   贷：银行存款 5,000,000

3. 每月计提利息：
   借：在建工程/财务费用 20,833
   贷：应付利息 20,833

小贴士：若设备需要安装调试，利息可以资本化，计入“在建工程”；一旦转固，利息就得费用化。这里省下来的税，老板请奶茶不过分吧？

年底对账，银行余额调节表长啥样？

很多新手以为贷款到账就万事大吉，结果年底银行发来对账单，发现贷款余额跟账面不一致，瞬间慌得一批。
其实90%的差异出在未达账项：

• 企业已付息，银行尚未扣款

• 银行已扣手续费，企业未拿到回单

解决方案：老老实实做一张“银行余额调节表”，把差异项列出来，调表不调账。
举个栗子

个人碎碎念：我见过最离谱的3个错误

1. 把贷款当收入开票——某初创公司老板让会计按“技术服务收入”给银行开专票，结果增值税多交13万，哭都来不及。

2. 利息计入“管理费用”——财务大姐说“反正都是支出”，审计小哥一句“利息不属于管理活动”，直接调账调报表。

3. 股东借款混淆银行贷款——股东临时周转100万，会计直接挂“短期借款”，年底股东说“这钱我不用还了”，瞬间变“资本公积”，税局追问“为啥突然增资”，场面一度尴尬。

实操对比表：银行贷款 VS 股东借款

彩蛋：一条省税小技巧

如果公司账上有未分配利润，可以跟股东商量：先分红再借款。
举例：公司利润50万，分红20万给股东，股东再把20万借给公司，利息按同期贷款利率走。
好处：

• 股东拿到分红交20%个税，但公司不用再为这笔钱的利息做税前扣除限额

• 利息支出合法合规，避免视同分红二次征税
  实操中记得签正式借款合同、开利息发票，别嫌麻烦，省下来的税够团建好几顿烧烤。